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    企業清算重整與兼并重組財稅政策匯編(2018年12月)

    來源:財會通訊 作者:張洪友 人氣: 時間:2018-12-31
    摘要:企業清算、重整與兼并重組涉及財稅事項廣泛、財稅關系復雜,有關財稅法規和政策性文件繁多。本匯編收錄了企業清算、重整與兼并重組審計、財務核算和財務管理等方面的法規和政策性文件;稅收法規和政策性文件,分企業所得稅、增值稅、土地增值稅、出口退稅、契稅、個人所得稅以及涉稅批復7個部分;地方財稅收錄了北京、上海、廣東、江蘇、浙江、湖南和安徽等20余個地方的財稅政策性文件。

      財務

      中華人民共和國會計法(2017年11月4日第二次修正)

      財政部、國務院國有資產監督管理委員會鋼鐵煤炭行業國有資產處置損失有關財務處理問題(財資〔2018〕1號2018年1月3日發布并實施)

      企業破產清算有關會計處理規定(財會〔2016〕23號2016年12月20日發布并實施)

      規范“三去一降一補”有關業務的會計處理規定(財會〔2016〕17號2016年9月22日發布并實施)

      財政部關于中央企業重組中退休人員統籌外費用財務管理問題的通知(財企〔2010〕84號2010年5月21日發布)

      中央下放地方政策性關閉破產有色金屬礦山企業尾礦庫閉庫治理安全工程項目和補助資金管理暫行辦法(財企〔2009〕120號2009年7月8日公布并實施)

      財政部關于企業重組有關職工安置費用財務管理問題的通知(財企〔2009〕117號2009年6月25日發布并實施)

      上市公司執行企業會計準則監管問題解答(會計部函〔2009〕60號2009年第2期)

      中央企業清產核資工作方案(國資評價〔2003〕58號2003年9月2日發布)

      國有企業資產損失認定工作規則(國資評價〔2003〕72號2003年9月13日公布并實施)

      國有企業清產核資工作規程(國資評價〔2003〕73號2003年9月13日公布并實施)

      國有企業清產核資資金核實工作規定(國資評價〔2003〕74號2003年9月13日公布并實施)

      國有企業清產核資經濟鑒證工作規則(國資評價〔2003〕78號2003年9月18日公布并實施)

      國有企業清產核資辦法(2003年9月9日國務院國有資產監督管理委員會令第1號公布并實施)

      企業資產損失財務處理暫行辦法(財企〔2003〕233號2003年9月3日發布自2003年10月5日起執行)

      關于執行《企業會計制度》和相關會計準則有關問題解答(三)(財會〔2003〕29號2003年8月22日發布并實施)

      國有企業試行破產有關會計處理問題暫行規定(財會字〔1997〕28號1997年7月31日發布并實施)

      國有企業試行破產有關財務問題的暫行規定(財工字〔1996〕226號1996年8月20日發布并實施)

      財政部關于外商投資企業清算期財政財務管理有關規定的通知(財工字〔1995〕222號1995年7月9日發布并實施)

      中央財稅

      一、企業所得稅

      中華人民共和國企業所得稅法(2017年2月24日修正)

      中華人民共和國企業所得稅法實施條例(2007年12月6日公布自2008年1月1日起施行)

      企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法(國家稅務總局公告2018年第28號2018年6月6日發布自2008年7月1日起施行)

      國家稅務總局關于企業所得稅資產損失資料留存備查有關事項的公告(國家稅務總局公告2018年第15號2018年4月10日發布)

      國家稅務總局關于房地產開發企業土地增值稅清算涉及企業所得稅退稅有關問題的公告(國家稅務總局公告2016年第81號2016年12月9日發布并實施)

      國家稅務總局關于企業重組業務企業所得稅征收管理若干問題的公告(國家稅務總局公告2015年第48號2015年6月24日發布自2015年1月1日起實施)

      國家稅務總局關于資產(股權)劃轉企業所得稅征管問題的公告(國家稅務總局公告2015年第40號2015年5月27日發布)

      國家稅務總局關于金融企業涉農貸款和中小企業貸款損失稅前扣除問題的公告(國家稅務總局公告2015年第25號2015年4月27日發布)

      財政部國家稅務總局關于金融企業貸款損失準備金企業所得稅稅前扣除有關政策的通知(財稅〔2015〕9號2015年1月15日發布)

      財政部國家稅務總局關于促進企業重組有關企業所得稅處理問題的通知(財稅〔2014〕109號2014年12月25日發布自2014年1月1日起執行)

      國家稅務總局關于企業因國務院決定事項形成的資產損失稅前扣除問題的公告(國家稅務總局公告2014年第18號2014年3月17日發布)

      財政部國家稅務總局關于金融企業貸款損失準備金企業所得稅稅前扣除政策的通知(財稅〔2012〕5號2012年1月29日發布)

      企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法(國家稅務總局公告2011年第25號2011年3月31日發布自2011年1月1日起施行)

      國家稅務總局關于房地產開發企業注銷前有關企業所得稅處理問題的公告(國家稅務總局公告2010年第29號2010年12月24日發布自2010年1月1日起施行)

      國家稅務總局關于企業取得財產轉讓等所得企業所得稅處理問題的公告(國家稅務總局公告2010年第19號2010年10月27日發布自2010年11月26日起執行)

      國家稅務總局關于企業股權投資損失所得稅處理問題的公告(國家稅務總局公告2010年第6號2010年7月28日發布自2010年1月1日起執行)

      企業重組業務企業所得稅管理辦法(國家稅務總局公告2010年第4號2010年7月26日發布自2010年1月1日起施行)

      國家稅務總局關于貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知(國稅函〔2010〕79號2010年2月22日發布)

      國家稅務總局關于企業以前年度未扣除資產損失企業所得稅處理問題的通知(國稅函〔2009〕772號2009年12月31日發布)

      國家稅務總局關于企業清算所得稅有關問題的通知(國稅函〔2009〕684號2009年12月4日發布)

      國家稅務總局關于印發《中華人民共和國企業清算所得稅申報表》的通知(國稅函〔2009〕388號2009年7月17日發布)

      企業資產損失稅前扣除管理暫行辦法(國稅發〔2009〕88號2009年5月4日公布自2008年1月1日起執行)

      財政部國家稅務總局關于企業重組業務企業所得稅處理若干問題的通知(財稅〔2009〕59號2009年4月30日發布自2008年1月1日起執行)

      財政部國家稅務總局關于企業清算業務企業所得稅處理若干問題的通知(財稅〔2009〕60號2009年4月30日發布自2008年1月1日起執行)

      財政部國家稅務總局關于金融企業貸款損失準備金企業所得稅稅前扣除有關問題的通知(財稅〔2009〕64號2009年4月30日發布)

      財政部國家稅務總局關于企業資產損失稅前扣除政策的通知(財稅〔2009〕57號2009年4月16日發布自2008年1月1日起執行)

      企業財產損失所得稅稅前扣除鑒證業務準則(試行)(國稅發〔2007〕9號2007年2月2日發布自2007年3月1日起實行)

      國家稅務總局關于企業財產損失所得稅前扣除中有關涉稅鑒證業務問題的通知(國稅發〔2006〕185號2006年12月26日發布)

      企業財產損失所得稅前扣除管理辦法(國家稅務總局令第13號

      2005年6月3日第4次局務會議審議通過

      2005年8月9日發布自2005年9月1日起施行)

      國家稅務總局關于金融企業呆帳損失稅前扣除審批事項的通知(國稅發〔2003〕73號2003年6月19日發布自2003年6月1日起執行)

      財政部國家稅務總局關于對企業兼并破產中不予核銷的銀行呆、壞賬損失營業稅抵扣問題的通知(財稅字〔1997〕100號1997年8月1日發布)

      二、增值稅

      國家稅務總局關于納稅人資產重組有關增值稅問題的公告(國家稅務總局公告2013年第66號2013年11月19日發布自2013年12月1日起施行)

      國家稅務總局關于納稅人資產重組增值稅留抵稅額處理有關問題的公告(國家稅務總局公告2012年第55號2012年12月13日發布自2013年1月1日起施行)

      國家稅務總局關于納稅人資產重組有關增值稅問題的公告(國家稅務總局公告2011年第13號2011年2月18日發布自2011年3月1日起執行)

      國家稅務總局關于企業破產、倒閉、解散、停業后增值稅留抵稅額處理問題的批復(國稅函〔1998〕429號1998年7月16日發布)

      三、土地增值稅

      財政部國家稅務總局關于企業改制重組有關土地增值稅政策的通知(財稅〔2015〕5號2015年2月2日發布)

      財政部國家稅務總局關于土地增值稅若干問題的通知(財稅〔2006〕21號2006年3月2日發布自2006年3月2日起執行)

      財政部國家稅務總局關于土地增值稅一些具體問題規定的通知(財稅字〔1995〕48號1995年5月25日發布)

      四、出口退稅

      國家稅務總局關于出口企業申報出口貨物退(免)稅提供收匯資料有關問題的公告(國家稅務總局公告2013年第30號2013年6月9日發布自2013年8月1日起執行)

      五、契稅

      財政部國家稅務總局關于繼續支持企業事業單位改制重組有關契稅政策的通知(財稅〔2018〕17號2018年3月2日發布)

      財政部國家稅務總局關于進一步支持企業事業單位改制重組有關契稅政策的通知(財稅〔2015〕37號2015年3月31日發布)

      財政部國家稅務總局關于企業事業單位改制重組契稅政策的通知(財稅〔2012〕4號2012年1月12日發布)

      國家稅務總局關于企業改制重組契稅政策若干執行問題的通知(國稅發〔2009〕89號2009年4月28日發布)

      財政部國家稅務總局關于企業改制重組若干契稅政策的通知(財稅〔2008〕175號2008年12月29日發布)

      國家稅務總局關于企業改制重組契稅政策有關問題解釋的通知(國稅函〔2006〕844號2006年8月28日發布并執行)

      財政部國家稅務總局關于延長企業改制重組若干契稅政策執行期限的通知(財稅〔2006〕41號2006年3月29日發布)

      財政部國家稅務總局關于企業改制重組若干契稅政策的通知(財稅〔2003〕184號2003年8月20日發布)

      六、個人所得稅

      財政部國家稅務總局關于個人與用人單位解除勞動關系取得的一次性補償收入征免個人所得稅問題的通知(財稅〔2001〕157號2001年9月10日發布自2001年10月1日起執行)

      國家稅務總局關于國有企業職工因解除勞動合同取得一次性補償收入征免個人所得稅問題的通知(國稅發〔2000〕77號2000年5月8日發布自2000年6月1日起執行)

      國家稅務總局關于個人因解除勞動合同取得經濟補償金征收個人所得稅問題的通知(國稅發〔1999〕178號1999年9月23日發布自1999年10月1日起執行)

      七、涉稅批復

      國家稅務總局關于大屯煤電(集團)有限責任公司債轉股及減資企業所得稅處理問題的批復(稅總函〔2015〕221號2015年4月28日發布)

      國家稅務總局關于鄂爾多斯羊絨集團有限責任公司資產損失稅前扣除問題的批復(稅總函〔2015〕193號2015年4月7日發布)

      國家稅務總局關于稅務機關協助執行人民法院裁定有關問題的批復(稅總函〔2013〕466號2013年8月26日發布)

      人民法院關于稅務機關就破產企業欠繳稅款產生的滯納金提起的債權確認之訴應否受理問題的批復(法釋〔2012〕9號2012年6月26日發布自2012年7月12日起施行)

      國家稅務總局關于債務重組所得企業所得稅處理問題的批復(國稅函〔2009〕1號2009年1月4日發布)

      國家稅務總局關于企業之間相互提供貸款擔保發生擔保損失稅前扣除問題的批復(國稅函〔2007〕1272號2007年12月18日發布)

      國家稅務總局關于人民法院強制執行被執行人財產有關稅收問題的復函(國稅函〔2005〕869號2005年9月12日發布)

      國家稅務總局關于以房屋抵頂債務應征收營業稅問題的批復(國稅函〔1998〕771號1998年12月15日發布) 

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