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《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表》是企業辦理匯算清繳各類事項的重要載體。企業所得稅納稅人在匯算清繳時應該填報哪些表單?如何填報?一起來學習吧↓ 年度納稅申報表的表單組成 《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類，2017年版)(2022年修訂)》由一套報表、七大模塊、三十七張表格組成。按內容分，包括綜合性表單2張、基本財務情況表6張、納稅調整情況表13張、彌補虧損情況表1張、稅收優惠情況表9張、境外稅收情況表4張、匯總納稅情況表2張。按層級分，共包括基礎信息表1張、主表1張、一級明細表6張、二級明細表25張、三級明細表4張。
綜合類表單 包括A000000《企業所得稅年度納稅基礎信息表》和A100000《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類)》2張表格，主要反映企業規模、基本經營情況等企業基礎信息以及企業匯算清繳總體情況。
基本財務情況表 包括A101010《一般企業收入明細表》、A101020《金融企業收入明細表》、A102010《一般企業成本支出明細表》、A102020《金融企業支出明細表》、A103000《事業單位、民間非營利組織收入、支出明細表》、A104000《期間費用明細表》等6張表格，主要反映不同類型企業基本財務情況。
包括A105000《納稅調整項目明細表》，以及12張二級附表，如A105010《視同銷售和房地產開發企業特定業務納稅調整明細表》、A105020《未按權責發生制確認收入納稅調整明細表》等，共13張表格，主要反映企業稅會差異調整的情況。
A106000《企業所得稅彌補虧損明細表》，主要反映企業以前年度的虧損及彌補情況。
包括A107010《免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表》、A107020《所得減免優惠明細表》、A107030《抵扣應納稅所得額優惠明細表》、A107040《減免所得稅優惠明細表》、A107050《稅額抵免優惠明細表》5張二級附表，以及A107012《研發費用加計扣除優惠明細表》等4張三級附表，共9張表格，從不同維度反映企業享受的稅收優惠情況。
包括A108000《境外所得稅收抵免明細表》、A108010《境外所得納稅調整后所得明細表》、A108020《境外分支機構彌補虧損表》、A108030《跨年度結轉抵免境外所得稅明細表》等4張表格，主要反映企業境外所得各類事項的調整情況。
包括A109000《跨地區經營匯總納稅企業年度分攤企業所得稅明細表》和A109010《企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》2張表格，主要反映總分機構企業匯總納稅情況。
(一)納稅人根據需要準確選擇表單填報 絕大部分納稅人實際填報表單的數量約在7-10張，納稅人應當根據行業類型、業務發生情況正確選擇適合本企業的表單進行填報。常用的表單有：A000000《企業所得稅年度納稅基礎信息表》、A100000《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類)》、A101010《一般企業收入明細表》、A102010《一般企業成本支出明細表》、A105000《納稅調整項目明細表》、A105050《職工薪酬支出及納稅調整明細表》、A107040《減免所得稅優惠明細表》等。 (二)小型微利企業表單填報有特別規定 為切實減輕小型微利企業納稅申報負擔，根據《國家稅務總局關于簡化小型微利企業所得稅年度納稅申報有關措施的公告》(國家稅務總局公告2018年第58號)規定，自2018年度匯算清繳申報起，小型微利企業免于填報(A101010)《一般企業收入明細表》、(A101020)《金融企業收入明細表》、(A102010)《一般企業成本支出明細表》、(A102020)《金融企業支出明細表》、(A103000)《事業單位、民間非營利組織收入、支出明細表》、(A104000)《期間費用明細表》。上述表單相關數據應當在(A100000)《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類)》中直接填寫。除此以外，小型微利企業可結合自身經營情況，選擇表單填報。未發生表單中規定的事項，無需填報。 相關鏈接 上述表單樣式及填報說明↓ 《國家稅務總局關于發布<中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類，2017年版)>的公告》(國家稅務總局公告2017年第54號) 《國家稅務總局關于修訂《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類，2017年版)》部分表單樣式及填報說明的公告》(國家稅務總局公告2018年第57號) 《國家稅務總局關于修訂企業所得稅年度納稅申報表有關問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第41號) 《國家稅務總局關于修訂企業所得稅年度納稅申報表的公告》(國家稅務總局公告2020年第24號) 《國家稅務總局關于企業所得稅年度匯算清繳有關事項的公告》(國家稅務總局公告2021年第34號) 《國家稅務總局關于企業所得稅年度納稅申報有關事項的公告》(國家稅務總局公告2022年第27號) 以上僅供參考。如您在申報過程中需要咨詢業務或技術問題，可以撥打12366或聯系主管稅務機關。 綜合來源：中國稅務報 湖南稅務 2024-03-11 責任編輯：楊夢茹 (010)61930189 |
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