“文化、體育和娛樂業”財稅政策匯總

來源：稅屋匯總作者：稅屋匯總人氣：時間：2019-01-01

摘要：國家稅務總局文化部國家體育運動委員會關于來我國從事文藝演出及體育表演收入應嚴格依照稅法規定征稅的通知國家稅務總局文化部關于印發《演出市場個人所得稅征收管理暫行辦法》的通知國家稅務總局關于個人在境外取得博彩所得征收個人所得稅問題的批復

　　8、個人取得單位發放的預防新型冠狀病毒感染肺炎的醫藥防護用品等免征個人所得稅

　　◆優惠內容：

　　*自2020年1月1日至2020年12月31日，單位發給個人用于預防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫療用品和防護用品等實物(不包括現金)，不計入工資、薪金收入，免征個人所得稅。

　　◆政策依據：

　　(1) 財政部稅務總局公告2020年第10號財政部稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關個人所得稅政策的公告[延長期限]

　　(2) 財政部稅務總局公告2020年第28號財政部稅務總局關于支持疫情防控保供等稅費政策實施期限的公告

　　9.出租人減免服務業小微企業和個體工商戶房屋租金可按規定享受房產稅、城鎮土地使用稅減免優惠

　　◆優惠內容：

　　*對服務業小微企業和個體工商戶減免租金的出租人，可按規定減免當年房產稅、城鎮土地使用稅。

　　◆政策依據：稅總辦發[2020]21號國家稅務總局辦公廳關于進一步加強地方性減免稅管理工作的通知

　　10.小微企業普惠性減稅政策

　　◆優惠內容：

　　*對月銷售額10萬元以下(含本數)的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。

　　*對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。所稱小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。

　　*對增值稅小規模納稅人減按50%征收資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。增值稅小規模納稅人已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加其他優惠政策的，可疊加享受本條優惠政策。

　　◆政策依據：

　　(1) 財稅[2019]13號財政部稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知[條款廢止、調整]

　　(2) 粵財法[2019]6號廣東省財政廳國家稅務總局廣東省稅務局關于我省實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知

　　11.階段性減免企業養老、失業、工傷保險單位繳費

　　◆優惠內容：

　　*自2020年2月1日至2020年12月31日，各省、自治區、直轄市及新疆生產建設兵團(以下統稱省)免征中小微企業三項社會保險單位繳費部分;自2020年2月1日至2020年6月30日，各省(除湖北省外)對大型企業等其他參保單位(不含機關事業單位)三項社會保險單位繳費部分減半征收;自2020年2月1日至2020年6月30日，湖北省免征大型企業等其他參保單位(不含機關事業單位)三項社會保險單位繳費部分。

　　*受疫情影響生產經營出現嚴重困難的企業，可申請緩繳社會保險費至2020年12月底，緩繳期間免收滯納金。

　　*各省根據工業和信息化部、統計局、發展改革委、財政部《關于印發中小企業劃型標準規定的通知》(工信部聯企業〔2011〕300號)等有關規定，結合本省實際確定減免企業對象，并加強部門間信息共享，不增加企業事務性負擔。

　　◆政策依據：

　　(1) 人社部發[2020]11號人力資源社會保障部財政部稅務總局關于階段性減免企業社會保險費的通知

　　(2) 稅總函[2020]33號國家稅務總局關于貫徹落實階段性減免企業社會保險費政策的通知

　　(3)人社部發[2020]49號人力資源社會保障部財政部國家稅務總局關于延長階段性減免企業社會保險費政策實施期限等問題的通知（附解讀）

　　12.階段性減免以單位方式參保的有雇工的個體工商戶職工養老、失業、工傷保險

　　◆優惠內容：

　　*自2020年2月1日至2020年12月31日，免征以單位方式參保的有雇工的個體工商戶三項社會保險單位繳費部分。

　　◆政策依據：

　　(1)人社部發[2020]11號人力資源社會保障部財政部稅務總局關于階段性減免企業社會保險費的通知

　　(2)國市監注[2020]38號市場監管總局發展改革委財政部人力資源社會保障部商務部人民銀行關于應對疫情影響加大對個體工商戶扶持力度的指導意見

　　(3)人社部發[2020]49號人力資源社會保障部財政部國家稅務總局關于延長階段性減免企業社會保險費政策實施期限等問題的通知

　　13.階段性減征職工基本醫療保險單位繳費

　　◆優惠內容：

　　*自2020年2月起，各省、自治區、直轄市及新疆生產建設兵團(以下統稱省)可指導統籌地區根據基金運行情況和實際工作需要，在確?；鹗罩е虚L期平衡的前提下，對職工醫保單位繳費部分實行減半征收，減征期限不超過5個月。

　　*原則上，統籌基金累計結存可支付月數大于6個月的統籌地區，可實施減征;可支付月數小于6個月但確有必要減征的統籌地區，由各省指導統籌考慮安排。緩繳政策可繼續執行，緩繳期限原則上不超過6個月，緩繳期間免收滯納金。

　　*各省稅務局要對2020年2月份已經征收的社保費進行分類，確定應退(抵)的企業和金額。要按照稅務總局、國家醫保局共同明確的處理原則，優化流程，提高效率，及時為應該退費的參保單位依職權辦理退費，切實緩解企業特別是中小微企業經營困難。對采取以2月份已繳費款沖抵以后月份應繳費款的參保單位，要明確沖抵流程和操作辦法，有序辦理費款沖抵業務。

　　*各級稅務機關要會同有關部門落實好緩繳社保費政策，結合本地實際，進一步優化業務流程，從快辦理緩繳相關業務。要嚴格落實緩繳期限原則上不超過6個月、緩繳期間免收滯納金等政策要求，確保繳費人應享盡享。

　　◆政策依據：

　　(1)醫保發[2020]6號國家醫保局財政部稅務總局關于階段性減征職工基本醫療保險費的指導意見

　　(2)稅總函[2020]33號國家稅務總局關于貫徹落實階段性減免企業社會保險費政策的通知

　　14.2020年社會保險個人繳費基數下限可繼續執行2019年個人繳費基數下限標準

　　◆優惠內容：

　　*各省2020年度社會保險個人繳費基數下限可繼續執行2019年度個人繳費基數下限標準，個人繳費基數上限按規定正常調整。

　　◆政策依據：人社部發[2020]49號人力資源社會保障部財政部國家稅務總局關于延長階段性減免企業社會保險費政策實施期限等問題的通知

　　15.以個人身份參加企業職工基本養老保險的個體工商戶和各類靈活就業人員2020年可自愿暫緩繳費

　　◆優惠內容：

　　*以個人身份參加企業職工基本養老保險的個體工商戶和各類靈活就業人員，2020年繳納基本養老保險費確有困難的，可自愿暫緩繳費。2021年可繼續繳費，繳費年限累計計算;對2020年未繳費月度，可于2021年底前進行補繳，繳費基數在2021年當地個人繳費基數上下限范圍內自主選擇。

　　◆政策依據：人社部發[2020]49號人力資源社會保障部財政部國家稅務總局關于延長階段性減免企業社會保險費政策實施期限等問題的通知