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    個人所得稅稅率表(勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得 2024年)

    來源:稅屋 作者:稅屋 人氣: 時間:2024-01-01
    摘要:勞務報酬所得、酬謝所得、特許權使用費所得以每次收入額為應納稅所得額。勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得,屬于一次性收入的,以取得該項收入為一次;屬于同一項目連續性收入的,以一個月內取得的收入為一次。

      勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得時,應當按次或者按月預扣預繳稅款。

      (一)超過四千:

      1.勞務報酬所得 =收入*(1-20%)

      2.特許權使用費所得=收入*(1-20%)

      2.稿酬所得=收入*70%*(1-20%)

      (二)未超四千:

      1.勞務報酬所得 =收入-800元

      2.特許權使用費所得=收入-800元

      2.稿酬所得=收入*70%-800元

      勞務報酬所得應預扣預繳稅額=預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數

    個人所得稅預扣率表

    (居民個人勞務報酬所得預扣預繳適用)

    級數 預扣預繳應納稅所得額 預扣率(%) 速算扣除數
    1 不超過20000元 20 0
    2 超過20000元至50000元的部分 30 2000
    3 超過50000元的部分 40 7000
     

      居民個人辦理年度綜合所得匯算清繳時,應當依法計算勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得的收入額,并入年度綜合所得計算應納稅款,稅款多退少補。適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率。

      稿酬所得、特許權使用費所得應預扣預繳稅額=預扣預繳應納稅所得額×20%
     



    勞務費(勞務報酬)的三檔稅率 <婁秀榮>

      一、勞務報酬的三檔稅率

      勞務報酬的三檔稅率是預繳稅率,即按次預繳,年末匯算清繳。三擋預繳稅率的具體如下:

      1、勞務收入低于4000元,基本扣除800元,稅率為20%

      2、勞務收入高于4000元,基本扣除率20%,稅率為20%

      3、勞務收入高于20000元,低于50000元,基本扣除率20%,稅率30%

      4、勞務收入高于50000元,基本扣除率20%,稅率40%

      因此,勞務報酬的預繳稅率,需要根據取得勞務收入的實際金額來確定應預繳的個人所得稅稅率到底是多少,以及應預扣預繳的稅金金額。

      二、勞務報酬如何征納個人所得稅

      1、勞務報酬按次(月)預扣預繳,其基本扣除金額和扣除率為800元和20%,也就是每次(月)勞務報酬低于800元是不需要交納個人所得稅的;而每次(月)超過4000元的20%基本扣除率也享受免征。

      2、勞務報酬按次(月)預扣預繳,年終匯算清繳。在年終匯算清繳時,其勞務報酬所得并入綜合所得,與工資薪金所得等同時可以享受基本扣除、專項扣除和專項附加扣除。即便是納稅人只是取得了勞務報酬,沒有取得工資薪金等其他所得,同樣可以享受基本扣除、專項扣除和專項附加扣除。則降低了納稅人的整體稅負。

      納稅人執行勞務報酬按次(月)預扣預繳,年終匯算清繳時,由于勞務報酬在預扣預繳執行的稅率和匯算清繳執行不同的稅率,以及不同的扣除項目,便出現了有的納稅人匯算清繳后需要退稅的情形。

      3、如果勞務報酬的取得,不是以個人身份取得,而是以個人獨資企業或公司的身份取得,那么其應繳納的稅金也是不同的。

      比如,以個人身份取得勞務報酬需要按照綜合所得交納個人所得稅;如果以個人獨資企業取得勞務報酬,則需要按照生產經營所得交納個人所得稅;如果是以有限責任公司的身份取得的勞務報酬,則需要按照企業經營利潤交納企業所得稅。

      總之,勞務報酬所得不一定執行的就是20%的稅率,其如何交納,既要考慮實際的所得金額,基本抵扣、專項扣除、專項附加扣除等扣除項目;還要考慮取得勞務所得的身份,其不同的身份適用的稅率和實際應繳納的金額也是完全不同的。
     



      相關知識——

      個人所得稅稅率表(2024版)

      個人所得稅稅率表(工資薪金所得 2024年)

      個人所得稅稅率表(經營所得 2024年)

      個人所得稅稅率表(利息、股息、紅利所得;財產租賃所得;財產轉讓所得;偶然所得 2024年)

      相關政策——

          中華人民共和國個人所得稅法

          中華人民共和國個人所得稅法實施條例

          財稅[2000]91號 財政部國家稅務總局關于印發<關于個人獨資企業和合伙企業投資者征收個人所得稅的規定>的通知

          國家稅務總局公告2014年第25號 國家稅務總局關于個體工商戶、個人獨資企業和合伙企業個人所得稅問題的公告

          財稅[2018]98號 財政部 稅務總局關于2018年第四季度個人所得稅減除費用和稅率適用問題的通知

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    相關知識

    個人所得稅稅率歷年調整——

    1980年9月10日第五屆全國人民代表大會第三次會議通過

    根據1993年10月31日第八屆全國人民代表大會常務委員會第四次會議《關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》第一次修正

    根據1999年8月30日第九屆全國人民代表大會常務委員會第十一次會議《關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》第二次修正

    根據2005年10月27日第十屆全國人民代表大會常務委員會第十八次會議《關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》第三次修正

    根據2007年6月29日第十屆全國人民代表大會常務委員會第二十八次會議《關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》第四次修正

    根據2007年12月29日第十屆全國人民代表大會常務委員會第三十一次會議《關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》第五次修正

    根據2011年6月30日第十一屆全國人民代表大會常務委員會第二十一次會議《關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》第六次修正

    根據2018年8月31日第十三屆全國人民代表大會常務委員會第五次會議《關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》第七次修正

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