河北省稅務局口徑匯總

個人可以在電子稅務局里代開運輸發票嗎?還是必須要去稅務局大廳代開，需要交多少稅

河北省稅務局      2020-07-14

　　您好!您提交的問題已收悉，現針對您所提供的信息回復如下：

　　根據《非接觸式網上辦稅清單及問題解答》規定：

　　十一、納稅人如何申請代開發票和作廢代開發票?

　　答：已辦理稅務登記的小規模納稅人(包括個體經營者)以及其他可代開增值稅專用發票的納稅人，如發生增值稅應稅行為、需要開具增值稅專用發票的，可登錄后通過選擇“我要辦稅”，進入“代開增值稅專用發票”，申請代開增值稅專用發票。

　　對符合代開增值稅普通發票條件的單位納稅人，可登錄后通過選擇“我要辦稅”，進入“代開增值稅普通發票”，申請代開增值稅普通發票。

　　開具完成后電子稅務局推送信息通知納稅人領取發票。若采取郵寄方式，稅務機關向納稅人推送配送信息。

　　根據《國務院關于廢止<中華人民共和國營業稅暫行條例>和修改<中華人民共和國增值稅暫行條例>的決定》(國令第691號)規定：

　　第十二條小規模納稅人增值稅征收率為3%，國務院另有規定的除外。

　　根據《財政部稅務總局關于支持個體工商戶復工復業增值稅政策的公告》(財政部稅務總局公告2020年第13號)規定：

　　自2020年3月1日至5月31日，對湖北省增值稅小規模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。除湖北省外，其他省、自治區、直轄市的增值稅小規模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

　　根據《財政部 稅務總局關于延長小規模納稅人減免增值稅政策執行期限的公告》(財政部稅務總局公告2020年第24號)規定：《財政部 稅務總局關于支持個體工商戶復工復業增值稅政策的公告》(財政部稅務總局公告2020年第13號)規定的稅收優惠政策實施期限延長到2020年12月31日。

　　根據《國務院關于修改<征收教育費附加的暫行規定>的決定》(中華人民共和國國務院令第448號)將第三條修改為：

　　教育費附加，以各單位和個人實際繳納的增值稅、消費稅的稅額為計征依據，教育費附加率為3%，分別與增值稅、消費稅同時繳納。

　　根據《財政部關于統一地方教育附加政策有關問題的通知》(財綜[2010]98號)規定：

　　二、統一地方教育附加征收標準。地方教育附加征收標準統一為單位和個人(包括外商投資企業、外國企業及外籍個人)實際繳納的增值稅和消費稅稅額的2%。已經財政部審批且征收標準低于2%的省份，應將地方教育附加的征收標準調整為2%，調整征收標準的方案由省級人民政府于2010年12月31日前報財政部審批。

　　根據《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》(國發[1985]19號)規定：

　　第四條城市維護建設稅稅率如下：

　　納稅人所在地在市區的，稅率為7%;

　　納稅人所在地在縣城、鎮的，稅率為5%;

　　納稅人所在地不在市區、縣城或鎮的，稅率為1%。

　　根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》(國務院令第11號)規定：印花稅稅目稅率表

　　包括民用航空、鐵路運輸、海上運輸、內河運輸、公路運輸和聯運合同。立合同人按運輸費用萬分之五貼花。單據作為合同使用的，按合同貼花。

　　根據《河北省財政廳河北省稅務局關于增值稅小規模納稅人有關稅收政策的通知》(冀財稅[2019]6號)規定：為貫徹落實黨中央國務院更大規模減稅降費決策部署,按照財政部、稅務總局《關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(財稅[2019]13號)規定,經省政府同意,對增值稅小規模納稅人按照50%的稅額幅度減征資源稅(不含水資源稅)、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

　　根據《國家稅務總局關于發布<個人所得稅扣繳申報管理辦法(試行)>的公告》(國家稅務總局公告2018年第61號)規定：第八條扣繳義務人向居民個人支付勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得時，應當按照以下方法按次或者按月預扣預繳稅款：

　　勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額;其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

　　減除費用：預扣預繳稅款時，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算;每次收入四千元以上的，減除費用按收入的百分之二十計算。

　　感謝您的咨詢!上述回復僅供參考，若您對此仍有疑問，請聯系河北稅務12366或您的主管稅務機關咨詢。

　　1.企業間發生借款業務，去稅局大廳開具利息發票，請問?大廳能否開具?服務名稱能開具金融服務-利息?

　　2.企業與個人之間發生借款，個人能去稅局大廳開具利息發票嗎?稅率多少?個稅由企業代扣?

河北省稅務局      2020-04-30

　　您好!您提交的問題已收悉，現針對您所提供的信息回復如下：

　　根據《國務院關于修改<中華人民共和國發票管理辦法>的決定》(中華人民共和國國務院令第587號)規定：

　　第十六條需要臨時使用發票的單位和個人，可以憑購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動的書面證明、經辦人身份證明，直接向經營地稅務機關申請代開發票。依照稅收法律、行政法規規定應當繳納稅款的，稅務機關應當先征收稅款，再開具發票。稅務機關根據發票管理的需要，可以按照國務院稅務主管部門的規定委托其他單位代開發票。

　　禁止非法代開發票。

　　第十九條銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發生經營業務收取款項，收款方應當向付款方開具發票;特殊情況下，由付款方向收款方開具發票。

　　第二十二條開具發票應當按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發票專用章。

　　任何單位和個人不得有下列虛開發票行為：

　　(一)為他人、為自己開具與實際經營業務情況不符的發票;

　　(二)讓他人為自己開具與實際經營業務情況不符的發票;

　　(三)介紹他人開具與實際經營業務情況不符的發票。

　　根據《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅[2016]36號)規定：

　　第十六條增值稅征收率為3%，財政部和國家稅務總局另有規定的除外。

　　金融服務，是指經營金融保險的業務活動。包括貸款服務、直接收費金融服務、保險服務和金融商品轉讓。

　　附：銷售服務、無形資產、不動產注釋

　　1.貸款服務。

　　貸款，是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業務活動。

　　各種占用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間(含到期)利息(保本收益、報酬、資金占用費、補償金等)收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入，以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據貼現、轉貸等業務取得的利息及利息性質的收入，按照貸款服務繳納增值稅。

　　融資性售后回租，是指承租方以融資為目的，將資產出售給從事融資性售后回租業務的企業后，從事融資性售后回租業務的企業將該資產出租給承租方的業務活動。

　　以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤，按照貸款服務繳納增值稅。

　　根據《國家稅務總局關于支持個體工商戶復工復業等稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第5號)規定：

　　一、增值稅小規模納稅人取得應稅銷售收入，納稅義務發生時間在2020年2月底以前，適用3%征收率征收增值稅的，按照3%征收率開具增值稅發票;納稅義務發生時間在2020年3月1日至5月31日，適用減按1%征收率征收增值稅的，按照1%征收率開具增值稅發票。

　　根據《全國人民代表大會常務委員會關于修改<中華人民共和國個人所得稅法>的決定》(中華人民共和國主席令第九號)規定：

　　第三條個人所得稅的稅率：

　　(三)利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

　　根據《國家稅務總局關于發布《個人所得稅扣繳申報管理辦法(試行)》的公告》(國家稅務總局公告2018年第61號)規定：

　　第二條扣繳義務人，是指向個人支付所得的單位或者個人?？劾U義務人應當依法辦理全員全額扣繳申報。

　　全員全額扣繳申報，是指扣繳義務人應當在代扣稅款的次月十五日內，向主管稅務機關報送其支付所得的所有個人的有關信息、支付所得數額、扣除事項和數額、扣繳稅款的具體數額和總額以及其他相關涉稅信息資料。

　　第四條實行個人所得稅全員全額扣繳申報的應稅所得包括：

　　(五)利息、股息、紅利所得;

　　感謝您的咨詢!上述回復僅供參考，若您對此仍有疑問，請聯系河北稅務12366或主管稅務機關。

自然人可以在你們稅局網上代開電子發票嗎?

河北省稅務局      2020-06-20

　　自然人可以在你們稅局網上代開電子發票嗎?

　　您好!您提交的問題已收悉，現針對您所提供的信息回復如下：

　　根據《國家稅務總局河北省稅務局關于全省推行小微企業網上免稅代開電子發票系統的通知》規定：

　　為降低小規模納稅人辦稅成本，進一步優化營商環境，我局積極創新網上辦稅方式，組織建設了小微企業網上免稅代開電子發票系統(以下簡稱“代開電子發票系統”)。符合條件的納稅人可“足不出戶”通過“河北省網上稅務局移動辦稅端”手機APP向稅務機關申請代開增值稅電子普通發票。在試點運行效果良好的基礎上，我局決定從2018年10月1日起在全省推行代開電子發票系統?，F將代開電子發票系統相關情況通知如下：

　　一、適用范圍

　　同時符合下列3個條件的納稅人可使用本系統：

　　1.月銷售額小于3萬元;

　　2.已核定增值稅稅種但未核定發票票種;

　　3.單位納稅人或定額征收個人所得稅的個體工商戶。

　　感謝您的咨詢!上述回復僅供參考，若您對此仍有疑問，請聯系河北稅務12366或主管稅務機關。