|
序號 |
減免項目名稱 |
政策名稱 |
減免性質代碼 |
|
1 |
受災地區農村信用社免征企業所得稅（蘆山） |
《財政部 ?海關總署 國家稅務總局關于支持蘆山地震災后恢復重建有關稅收政策問題的通知》 財稅〔2013〕58號 |
04011610 |
|
2 |
受災地區農村信用社免征企業所得稅（魯甸） |
《財政部 ?海關總署 國家稅務總局關于支持魯甸地震災后恢復重建有關稅收政策問題的通知》 財稅〔2015〕27號 |
04011613 |
|
3 |
扶持自主就業退役士兵創業就業企業限額減征企業所得稅 |
《財政部 ?稅務總局 民政部 關于繼續實施扶持自主就業退役士兵創業就業有關稅收政策的通知》 財稅〔2017〕46號 |
04011802 |
|
4 |
安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資加計扣除 |
《中華人民共和國企業所得稅法》 ?中華人民共和國主席令第63號 |
04012704 |
|
5 |
符合條件的生產和裝配傷殘人員專門用品企業免征企業所得稅 |
《財政部 ?國家稅務總局 民政部關于生產和裝配傷殘人員專門用品企業免征企業所得稅的通知》 財稅〔2016〕111號 |
04012705 |
|
6 |
支持和促進重點群體創業就業企業限額減征企業所得稅（下崗失業人員再就業） |
《財政部 ?稅務總局 人力資源社會保障部 關于繼續實施支持和促進重點群體創業就業有關稅收政策的通知》 財稅〔2017〕49號 |
04013609 |
|
7 |
支持和促進重點群體創業就業企業限額減征企業所得稅（高校畢業生就業） |
《財政部 ?稅務總局 人力資源社會保障部 關于繼續實施支持和促進重點群體創業就業有關稅收政策的通知》 財稅〔2017〕49號 |
04013610 |
|
8 |
符合條件的技術轉讓所得減免征收企業所得稅 |
《中華人民共和國企業所得稅法》 ?中華人民共和國主席令第63號 |
04021201 |
|
9 |
有限合伙制創業投資企業法人合伙人按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額 |
《財政部 ?國家稅務總局關于將國家自主創新示范區有關稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知》 財稅〔2015〕116號 |
04021203 |
|
10 |
集成電路線寬小于0.8微米（含）的集成電路生產企業定期減免企業所得稅 |
《財政部 ?國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》 財稅〔2012〕27號 |
04021907 |
|
11 |
線寬小于0.25微米的集成電路生產企業減按15%稅率征收企業所得稅 |
《財政部 ?國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》 財稅〔2012〕27號 |
04021913 |
|
12 |
新辦集成電路設計企業定期減免企業所得稅 |
《財政部 ?國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》 財稅〔2012〕27號 |
04021914 |
|
13 |
國家規劃布局內重點軟件企業可減按10%的稅率征收企業所得稅 |
《財政部 ?國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》 財稅〔2012〕27號 |
04021915 |
|
14 |
投資額超過80億元的集成電路生產企業減按15%稅率征收企業所得稅 |
《財政部 ?國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》 財稅〔2012〕27號 |
04021916 |
|
15 |
線寬小于0.25微米的集成電路生產企業定期減免企業所得稅 |
《財政部 ?國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》 財稅〔2012〕27號 |
04021917 |
|
16 |
投資額超過80億元的集成電路生產企業定期減免企業所得稅 |
《財政部 ?國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》 財稅〔2012〕27號 |
04021918 |
|
17 |
符合條件的軟件企業定期減免企業所得稅 |
《財政部 ?國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》 財稅〔2012〕27號 |
04021919 |
|
18 |
國家規劃布局內集成電路設計企業可減按10%的稅率征收企業所得稅 |
《財政部 ?國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》 財稅〔2012〕27號 |
04021920 |
|
19 |
符合條件的集成電路封裝、測試企業定期減免企業所得稅 |
《財政部 ?國家稅務總局 發展改革委 工業和信息化部關于進一步鼓勵集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》 財稅〔2015〕6 號 |
04021921 |
|
20 |
符合條件的集成電路關鍵專用材料生產企業、集成電路專用設備生產企業定期減免企業所得稅 |
《財政部 ?國家稅務總局 發展改革委 工業和信息化部關于進一步鼓勵集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》 財稅〔2015〕6 號 |
04021922 |
|
21 |
科技型中小企業研究開發費用稅前加計扣除 |
《財政部 ?稅務總局 科技部關于提高科技型中小企業研究開發費用稅前加計扣除比例的通知》 財稅〔2017〕34號 |
04021923 |
|
22 |
技術先進型服務企業減按15%的稅率征收企業所得稅 |
《財政部 ?國家稅務總局 商務部 科技部 國家發展改革委員會關于完善技術先進型服務企業有關企業所得稅政策問題的通知》 財稅〔2014〕59號 |
04023003 |
|
23 |
開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用加計扣除 |
《中華人民共和國企業所得稅法》 ?中華人民共和國主席令第63號 |
04024401 |
|
24 |
經濟特區和上海浦東新區新設立的高新技術企業在區內取得的所得定期減免征收企業所得稅 |
《國務院關于經濟特區和上海浦東新區新設立高新技術企業實行過渡性稅收優惠的通知》 ?國發〔2007〕40號 |
04024404 |
|
25 |
國家需要重點扶持的高新技術企業減按15％的稅率征收企業所得稅 |
《中華人民共和國企業所得稅法》 ?中華人民共和國主席令第63號 |
04024501 |
|
26 |
創業投資企業按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額 |
《中華人民共和國企業所得稅法》 ?中華人民共和國主席令第63號 |
04024508 |
|
27 |
創業投資企業按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額 |
《財政部 ?稅務總局關于創業投資企業和天使投資個人有關稅收試點政策的通知》 財稅〔2017〕38號 |
04024509 |
|
28 |
海峽兩岸海上直航免征企業所得稅 |
《財政部 ?國家稅務總局關于海峽兩岸海上直航營業稅和企業所得稅政策的通知》 財稅〔2009〕4號 |
04032101 |
|
29 |
海峽兩岸空中直航免征企業所得稅 |
《財政部 ?國家稅務總局關于海峽兩岸空中直航營業稅和企業所得稅政策的通知》 財稅〔2010〕63號 |
04032102 |
|
30 |
從事福建沿海與金門、馬祖、澎湖海上直航業務取得的運輸收入免征企業所得稅 |
《財政部 ?國家稅務總局關于福建沿海與金門、馬祖、澎湖海上直航業務有關稅收政策的通知》 財稅〔2007〕91號 |
04032103 |
|
31 |
設在西部地區的鼓勵類產業企業減按15%的稅率征收企業所得稅 |
《財政部 ?海關總署 國家稅務總局關于深入實施西部大開發戰略有關稅收政策問題的通知》 財稅〔2011〕58號 |
04033302 |
|
32 |
新疆喀什、霍爾果斯特殊經濟開發區新辦企業定期免征企業所得稅 |
《財政部 ?國家稅務總局關于新疆喀什霍爾果斯兩個特殊經濟開發區企業所得稅優惠政策的通知》 財稅〔2011〕112號 |
04033303 |
|
33 |
新疆困難地區新辦企業定期減免征收企業所得稅 |
《財政部 ?國家稅務總局關于新疆困難地區新辦企業所得稅優惠政策的通知》 財稅〔2011〕53號 |
04033304 |
|
34 |
民族自治地方的自治機關對本民族自治地方的企業應繳納的企業所得稅中屬于地方分享的部分減征或免征 |
《中華人民共和國企業所得稅法》 ?中華人民共和國主席令第63號 |
04033305 |
|
35 |
廣東橫琴、福建平潭、深圳前海等地區的鼓勵類產業企業減按15%稅率征收企業所得稅 |
《財政部 ?國家稅務總局關于廣東橫琴新區福建平潭綜合實驗區 深圳前海深港現代化服務業合作區企業所得稅優惠政策及優惠目錄的通知》 財稅〔2014〕26號 |
04039901 |
|
36 |
符合條件的小型微利企業減按20%的稅率征收企業所得稅（減低稅率） |
《中華人民共和國企業所得稅法》 ?中華人民共和國主席令第63號 |
04049904 |
|
37 |
符合條件的小型微利企業減半征收企業所得稅（20萬元及以下） |
《財政部 ?國家稅務總局關于擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍的通知》 財稅〔2017〕43號 |
04049909 |
|
38 |
符合條件的小型微利企業減半征收企業所得稅（20萬元至30萬元） |
《財政部 ?國家稅務總局關于擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍的通知》 財稅〔2017〕43號 |
04049910 |
|
39 |
符合條件的小型微利企業減半征收企業所得稅（30萬元至50萬元） |
《財政部 ?國家稅務總局關于擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍的通知》 財稅〔2017〕43號 |
04049911 |
|
40 |
中國清潔發展機制基金取得的收入免征企業所得稅 |
《財政部 ?國家稅務總局關于中國清潔發展機制基金及清潔發展機制項目實施企業有關企業所得稅政策問題的通知》 財稅〔2009〕30號 |
04061002 |
|
41 |
從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得定期減免征收企業所得稅 |
《中華人民共和國企業所得稅法》 ?中華人民共和國主席令第63號 |
04061004 |
|
42 |
實施清潔發展機制項目的所得定期減免企業所得稅 |
《財政部 ?國家稅務總局關于中國清潔發展機制基金及清潔發展機制項目實施企業有關企業所得稅政策問題的通知》 財稅〔2009〕30號 |
04061008 |
|
43 |
購置用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額按一定比例實行稅額抵免 |
《中華人民共和國企業所得稅法》 ?中華人民共和國主席令第63號 |
04061009 |
|
44 |
符合條件的節能服務公司實施合同能源管理項目的所得定期減免征收企業所得稅 |
《財政部 ?國家稅務總局關于促進節能服務產業發展增值稅營業稅和企業所得稅政策問題的通知》 財稅〔2010〕110號 |
04064001 |
|
45 |
綜合利用資源生產產品取得的收入在計算應納稅所得額時減計收入 |
《中華人民共和國企業所得稅法》 ?中華人民共和國主席令第63號 |
04064005 |
|
46 |
取得的地方政府債券利息收入免征企業所得稅 |
《財政部 ?國家稅務總局關于地方政府債券利息免征所得稅問題的通知》 財稅〔2013〕5號 |
04081507 |
|
47 |
非居民企業減按10%稅率征收企業所得稅 |
《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》 ?中華人民共和國國務院令 第512號 |
04081508 |
|
48 |
外國政府利息免征企業所得稅 |
《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》 ?中華人民共和國國務院令 第512號 |
04081511 |
|
49 |
國際金融組織利息免征企業所得稅 |
《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》 ?中華人民共和國國務院令 第512號 |
04081512 |
|
50 |
QFII和RQFII股票轉讓免征企業所得稅 |
《財政部 ?國家稅務總局 證監會關于QFII和RQFII取得中國境內的股票等權益性投資資產轉讓所得暫免征收企業所得稅問題的通知》 財稅〔2014〕79號 |
04081513 |
|
51 |
滬港通A股轉讓免征企業所得稅 |
《財政部 ?國家稅務總局 證監會關于滬港股票市場交易互聯互通機制試點有關稅收政策的通知》 財稅〔2014〕81號 |
04081514 |
|
52 |
投資者從證券投資基金分配中取得的收入暫不征收企業所得稅 |
《財政部 ?國家稅務總局關于企業所得稅若干優惠政策的通知》 財稅〔2008〕1號 |
04081516 |
|
53 |
內地居民企業連續持有H股滿12個月取得的股息紅利所得免征企業所得稅 |
《財政部 ?國家稅務總局 證監會關于滬港股票市場交易互聯互通機制試點有關稅收政策的通知》 財稅〔2014〕81號 |
04081518 |
|
54 |
中國保險保障基金有限責任公司取得的保險保障基金等收入免征企業所得稅 |
《財政部 ?國家稅務總局關于保險保障基金有關稅收政策問題的通知》 財稅〔2016〕10號 |
04081519 |
|
55 |
國債利息收入免征企業所得稅 |
《中華人民共和國企業所得稅法》 ?中華人民共和國主席令第63號 |
04083904 |
|
56 |
設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利免稅 |
《中華人民共和國企業所得稅法》 ?中華人民共和國主席令第63號 |
04083906 |
|
57 |
符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益免征企業所得稅 |
《中華人民共和國企業所得稅法》 ?中華人民共和國主席令第63號 |
04083907 |
|
58 |
金融、保險等機構取得的涉農貸款利息收入、保費收入在計算應納稅所得額時減計收入 |
《財政部 ?稅務總局關于延續支持農村金融發展有關稅收政策的通知》 財稅〔2017〕44號 |
04091507 |
|
59 |
金融、保險等機構取得的涉農貸款利息收入、保費收入在計算應納稅所得額時減計收入（小額貸款公司） |
《財政部 ?稅務總局關于小額貸款公司有關稅收政策的通知》 財稅〔2017〕48號 |
04091508 |
|
60 |
從事農、林、牧、漁業項目的所得減免征收企業所得稅 |
《中華人民共和國企業所得稅法》 ?中華人民共和國主席令第63號 |
04099905 |
|
61 |
對北京冬奧組委、北京冬奧會測試賽賽事組委會免征企業所得稅 |
《財政部 ?稅務總局 海關總署關于北京2022年冬奧會和冬殘奧會稅收政策的通知》 財稅〔2017〕60號 |
04102905 |
|
62 |
對國際奧委會取得的與北京2022年冬奧會有關的收入免征企業所得稅 |
《財政部 ?稅務總局 海關總署關于北京2022年冬奧會和冬殘奧會稅收政策的通知》 財稅〔2017〕60號 |
04102906 |
|
63 |
對中國奧委會取得的由北京冬奧組委支付的收入免征企業所得稅 |
《財政部 ?稅務總局 海關總署關于北京2022年冬奧會和冬殘奧會稅收政策的通知》 財稅〔2017〕60號 |
04102907 |
|
64 |
對國際殘奧委會取得的與北京2022年冬殘奧會有關的收入免征企業所得稅 |
《財政部 ?稅務總局 海關總署關于北京2022年冬奧會和冬殘奧會稅收政策的通知》 財稅〔2017〕60號 |
04102908 |
|
65 |
對中國殘奧委會取得的由北京冬奧組委分期支付的收入免征企業所得稅 |
《財政部 ?稅務總局 海關總署關于北京2022年冬奧會和冬殘奧會稅收政策的通知》 財稅〔2017〕60號 |
04102909 |
|
66 |
動漫企業自主開發、生產動漫產品定期減免征收企業所得稅 |
《財政部 ?國家稅務總局關于扶持動漫產業發展有關稅收政策問題的通知》 財稅〔2009〕65號 |
04103206 |
|
67 |
經營性文化事業單位轉制為企業的免征企業所得稅 |
《財政部 ?國家稅務總局 中宣部關于繼續實施文化體制改革中經營性文化事業單位轉制為企業若干稅收政策的通知》 財稅〔2014〕84號? ? |
04103214 |
|
68 |
符合條件的非營利組織的收入免征企業所得稅 |
《中華人民共和國企業所得稅法》 ?中華人民共和國主席令第63號 |
04120601 |
|
69 |
從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得定期減免征收企業所得稅 |
《中華人民共和國企業所得稅法》 ?中華人民共和國主席令第63號 |
04121101 |
|
70 |
取得企業債券利息收入減半征收企業所得稅 |
《財政部 ?國家稅務總局關于2014 2015年鐵路建設債券利息收入企業所得稅政策的通知》 財稅〔2014〕2號 |
04121302 |
|
71 |
其他 |
《中華人民共和國企業所得稅法》 ?中華人民共和國主席令第63號 |
04129910 |
|
72 |
固定資產或購入軟件等可以加速折舊或攤銷 |
《中華人民共和國企業所得稅法》 ?中華人民共和國主席令第63號 |
04129920 |
|
73 |
固定資產加速折舊或一次性扣除(2014年新政） |
《財政部 ?國家稅務總局關于完善固定資產加速折舊企業所得稅政策的通知》 財稅〔2014〕75號 |
04129921 |
|
74 |
分配08年以前股息紅利免征企業所得稅 |
《財政部 ?國家稅務總局關于企業所得稅若干優惠政策的通知》 財稅〔2008〕1號 |
04129922 |
|
75 |
固定資產加速折舊或一次性扣除(2015年新政） |
《財政部 ?國家稅務總局關于進一步完善固定資產加速折舊企業所得稅政策的通知》 財稅〔2015〕106號 |
04129923 |
|
76 |
享受過渡期稅收優惠定期減免企業所得稅 |
《國務院關于實施企業所得稅過渡優惠政策的通知》 ?國發〔2007〕39號 |
04129924 |
|
77 |
中央電視臺的廣告費和有線電視費收入免征企業所得稅 |
?《財政部 國家稅務總局關于中央電視臺廣告費和有線電視費收入企業所得稅政策問題的通知》 ?財稅〔2016〕80號 |
04129925 |
|
78 |
? |
《財政部 ?國家稅務總局關于企業所得稅若干優惠政策的通知》 財稅〔2008〕1號 |
04129999 |
|
? |
其他 |
其他 |
|
79 |
稅收協定減免股息所得企業所得稅 |
我國對外簽訂的避免雙重征稅協定及內地對香港和澳門簽訂的避免雙重征稅安排 |
04135401 |
|
80 |
稅收協定減免利息所得企業所得稅 |
我國對外簽訂的避免雙重征稅協定及內地對香港和澳門簽訂的避免雙重征稅安排 |
04135501 |
|
81 |
稅收協定減免特許權使用費所得企業所得稅 |
我國對外簽訂的避免雙重征稅協定及內地對香港和澳門簽訂的避免雙重征稅安排 |
04135601 |
|
82 |
稅收協定減免財產收益所得企業所得稅 |
我國對外簽訂的避免雙重征稅協定及內地對香港和澳門簽訂的避免雙重征稅安排 |
04135701 |
|
83 |
稅收協定和其他類協定等減免其他各類所得企業所得稅 |
我國對外簽訂的避免雙重征稅協定及內地對香港和澳門簽訂的避免雙重征稅安排，含稅收條款的國際運輸協定等其他類協定、免稅協議、換函等 |
04139901 |
