2023年1月1日起，個人代開發票，每次不超過500元的，免征增值稅，超過500元的，按1%繳納增值稅。對自然人納稅人取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得需要代開發票的，在代開發票環節不再征收個人所得稅。

合伙企業出資額不計入“實收資本”和“資本公積”，不征收營業賬簿印花稅。根據《中華人民共和國民法典》、《中華人民共和國公司法》等相關法律法規，合伙企業轉讓合伙人份額為財產份額轉讓，不屬于股權轉讓書據征收范圍，不征印花稅。

納稅人兼營銷售貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產，適用不同的稅率或征收率，若協議約定的業務分別核算，則適用不同稅率或征收率，若未分別核算則適用從高稅率或征收率。

納稅人當前稅款所屬期已存在按期稅種認定或者已申報未認定記錄，采集按次申報的稅源時提示納稅人“本期存在按季(年)稅(費)種認定，不允許按次申報?！?/p>

對方為依法無需辦理稅務登記的單位或者從事小額零星經營業務的個人，其支出以稅務機關代開的發票或者收款憑證及內部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息。

財政性資金，是指企業取得的來源于政府及其有關部門的財政補助、補貼、貸款貼息，以及其他各類財政專項資金，包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收，但不包括企業按規定取得的出口退稅款;所稱國家投資，是指國家以投資者身份投入企業、并按有關規定相應增加企業實收資本(股本)的直接投資。

納稅人為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費、手續費等收入，按照“其他現代服務”繳納增值稅。

對依照房產原值計稅的房產，不論是否記載在會計賬簿固定資產科目中，均應按照房屋原價計算繳納房產稅。房屋原價應根據國家有關會計制度規定進行核算。

《國家稅務總局關于資源回收企業向自然人報廢產品出售者“反向開票”有關事項的公告》(國家稅務總局公告2024年第5號)規定，九、資源回收企業中的增值稅一般納稅人銷售報廢產品，本公告施行前已按有關規定選擇適用增值稅簡易計稅方法的，可以在2024年7月31日前改為選擇適用增值稅一般計稅方法。

納稅人銷售貨物并向購買方開具增值稅專用發票后，由于購貨方在一定時期內累計購買貨物達到一定數量，或者由于市場價格下降等原因，銷貨方給予購貨方相應的價格優惠或補償等折扣、折讓行為，銷貨方可按現行《增值稅專用發票使用規定》的有關規定開具紅字增值稅專用發票。

為職工衛生保健、生活、住房、交通等所發放的各項補貼和非貨幣性福利，包括企業向職工發放的因公外地就醫費用、未實行醫療統籌企業職工醫療費用、職工供養直系親屬醫療補貼、供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、救濟費、職工食堂經費補貼、職工交通補貼等。

按照個人所得稅法及其實施條例規定，自然人報廢產品出售者取得經營所得，按年計算個人所得稅，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額，乘以經營所得的適用稅率，計算應納稅額，并在年度終了后3個月內自行辦理匯算清繳，預繳稅款多退少補。

按照個人所得稅法及相關規定，報廢產品出售者銷售自用的報廢產品，應當按照財產轉讓所得繳納個人所得稅，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額，為應納稅所得額，按適用稅率計算繳納個人所得稅。若報廢產品的轉讓收入低于財產原值，由于沒有所得，無需繳納個人所得稅。

房地產企業欠施工企業工程款100萬，施工企業欠分包商/材料供應商分包款/材料款90萬，房地產用一套房子作價100萬抵工程款，施工企業用房子抵90萬分包款/材料款，分包商/材料供應商支付施工企業10萬元差價，要不要開發票？

與技術轉讓、技術開發相關的技術咨詢、技術服務，是指轉讓方(或者受托方)根據技術轉讓或者開發合同的規定，為幫助受讓方(或者委托方)掌握所轉讓(或者委托開發)的技術，而提供的技術咨詢、技術服務業務，且這部分技術咨詢、技術服務的價款與技術轉讓或者技術開發的價款應當在同一張發票上開具。

根據國家稅務總局公告2019年第45號規定，增值稅一般納稅人取得2016年12月31日及以前開具的增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統一發票，超過認證確認、稽核比對、申報抵扣期限。

金融企業已確認為利息收入的應收利息，逾期90天仍未收回，且會計上已沖減了當期利息收入的，準予抵扣當期應納稅所得額。對已經納入損益的應收未收利息，在其貸款本金或應收利息逾期超過90天(不含90天)以后，金融企業要相應作沖減利息收入處理。

企業為發行權益性證券支付給有關證券承銷機構的手續費及傭金不得在稅前扣除。企業通過發行債券、取得貸款、吸收保戶儲金等方式融資而發生的合理的費用支出，符合資本化條件的，應計入相關資產成本;不符合資本化條件的，應作為財務費用，準予在企業所得稅前據實扣除。

企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。企業實際發生的與取得收入有關的、合理的汽油和停車費及保險可以在企業所得稅稅前扣除。

企業以技術成果投資入股到境內居民企業，被投資企業支付的對價全部為股票(權)的，企業可選擇繼續按現行有關稅收政策執行，也可選擇適用遞延納稅優惠政策。選擇技術成果投資入股遞延納稅政策的，經向主管稅務機關備案，投資入股當期可暫不納稅，允許遞延至轉讓股權時，按股權轉讓收入減去技術成果原值和合理稅費后的差額計算繳納所得稅。

非二手車經銷企業納稅人，銷售自己使用過的屬于不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。如不符合簡易辦法，增值稅一般納稅人銷售自己使用過的汽車，按適用稅率13%征收增值稅。

筆者認為，鹽灘的主要特點是面積大、通風效果好，通過梯級蒸發可以提高原料含鹽濃度。鹽灘用于產出粒狀鹽，理應適用免稅政策。

承租方企業以融資租賃方式租入的、并在融資租賃合同中約定租賃期屆滿時租賃設備所有權轉移給承租方企業的專用設備，承租方企業發生的專用設備數字化、智能化改造投入，可按本公告規定享受優惠。如融資租賃期屆滿后租賃設備所有權未轉移至承租方企業的，承租方企業應停止享受優惠，并補繳已經抵免的企業所得稅稅款。

根據《關于節能節水、環境保護、安全生產專用設備數字化智能化改造企業所得稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2024年第9號)第八條規定：“企業利用財政撥款資金進行的專用設備數字化、智能化改造投入，不得抵免企業當年的企業所得稅應納稅額?！?/p>

企業在2024年1月1日至2027年12月31日期間發生的專用設備數字化、智能化改造投入，不超過該專用設備購置時原計稅基礎50%的部分，可按照10%比例抵免企業當年應納稅額。

企業在2024年1月1日至2027年12月31日期間發生的專用設備數字化、智能化改造投入，不超過該專用設備購置時原計稅基礎50%的部分，可按照10%比例抵免企業當年應納稅額。企業當年應納稅額不足抵免的，可以向以后年度結轉，但結轉年限最長不得超過五年。

企業在2024年1月1日至2027年12月31日期間發生的專用設備數字化、智能化改造投入，不超過該專用設備購置時原計稅基礎50%的部分，可按照10%比例抵免企業當年應納稅額。企業當年應納稅額不足抵免的，可以向以后年度結轉，但結轉年限最長不得超過五年。

專用設備，是指企業購置并實際使用列入《財政部 稅務總局 應急管理部關于印發<安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄(2018年版)>的通知》(財稅〔2018〕84號)、《財政部 稅務總局 國家發展改革委 工業和信息化部 環境保護部關于印發節能節水和環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄(2017年版)的通知》(財稅〔2017〕71號)的專用設備。

專用設備數字化、智能化改造，是指企業利用信息技術和數字技術對專用設備進行技術改進和優化，從而提高該設備的數字化和智能化水平。

企業在2024年1月1日至2027年12月31日期間發生的專用設備數字化、智能化改造投入，不超過該專用設備購置時原計稅基礎50%的部分，可按照10%比例抵免企業當年應納稅額。企業當年應納稅額不足抵免的，可以向以后年度結轉，但結轉年限最長不得超過五年。

非營利性科研機構的認定標準，由科技部會同財政部、中編辦、國家稅務總局另行制定。非營利性科研機構需要書面向科技行政主管部門申明其性質，按規定進行設置審批和登記注冊，并由接受其登記注冊的科技行政部門核定，在執業登記中注明“非營利性科研機構”。

增值稅屬于價外稅，只要是稅務機關對納稅人實際征收了增值稅，那么在計算繳納契稅、房產稅(出租)、土地增值稅、印花稅、個人所得稅稅額時，計稅依據均要扣除掉實際繳納的增值稅額后再進行計算繳納的稅額。

納稅人收到的賠償款，是否需要繳納增值稅或是否有增值稅納稅義務，需要判斷賠償款是否屬于價外費用。